2011年度会计职称考试初级会计实务模拟试题

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　　投资收益    720xx    其他业务支出    43060
　　营业外收入    33000    营业费用    84902
　　管理费用    74919
　　财务费用    17490
　　12月份发生如下经济业务（资料中未提及的业务略）：
　　1.    接受A公司委托代销商品500件，合同规定企业自行确定售价，待售出后按每件80元与A公司结算。
　　2.    以每件100元售出上述A公司委托代销的商品，价款50000元，增值税8500元，款项存银行。向A公司开出代销清单后甲，收到A公司开具增值税发票，发票上注明售价40000元，增值税6800元，存款尚未支付。
　　3.    销售库存商品一批，售价326000元，增值税55420元，款项存银行。库存商品的生产成本为251000元。
　　4.    本月份销售商品领用单独计价和不单独计价包装物的计划成本分别为3000元和100元，成本差异率均为－2%。单独计价包装物的售价为4000元，增值税680元，款项存银行。
　　5.    “长期债权投资——国库券”所属的明细账“面值”和“应计利息”的年初余额分别为20万元和4万元，反映的是三年前按面值购入的年利率10%、到期一次还本付息的国库券20万元。该债券现已到期，本息合计26万元已存银行。
　　6.    以600万元出售二年前购入的C公司股票，出售前“长期股权投资——投票投资（C公司）”账面余额624万元（未提减值准备），款项存银行。
　　7.    分配本月份材料费用55000元，其中生产产品领用53000元，车间一般耗用900元，厂部领用1100元。
　　8.    分配本月份工资费用115100元，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资120xx元，厂部管理人员工资26000元，福利部门人员工资10000，在建工程人员工资7100元。应付福利费按工资费用的14%计提。计税工资125000元。
　　9.    计提本期固定资产折旧1840元，其中车间用固定资产折旧1420元，厂部用固定资产折旧420元。
　　10.    库存商品盘亏4300元，经查明其中3000元属于非常损失，1300元属于正常损失。增值税按17%计算。
　　11.    计提9月1日收到的带息商业汇票的利息（面值100000元，年利率3%，6个月到期）。
　　12.    盘盈一台生产设备，市场价值15000元，8成新，批准后作为营业外收入。
　　13.    收到先征后返的增值税2410元，款存银行。
　　14.    按应交增值税的7%计算应交城市维护建设税。
　　15.    将损益类科目的本年发生额转入“本年利润”。
　　16.    所得税率30%，按应付税款法核算所得税费用（假设1－11月份所得税未计算，且无调整事项）。
　　17.    结转本年度实现的净利润。
　　18.    分别按10%、5%、10%提取法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积。
　　19.    按可供投资者分配利润的60%向投资者分配利润。
　　20.    结平“利润分配”其他明细科目。
　　要求：
　　1.编制上述业务的分录；
　　2.结转制造费用和完工产品生产成本；
　　3.填列利润分配表“本年实际”栏中的相关金额（表格见答案部分）。
　　（二）
　　1.
　　（1）借：受托代销商品  40000
　　贷：代销商品款        40000
　　（2）借：银行存款    58500
　　贷：主营业务收入                    50000
　　应交税金——应交增值税（销项税额）8500
　　借：主营业务成本    40000
　　贷：受托代销商品         40000
　　借：代销商品款                       40000
　　应交税金——应交增值税（进项税额）6800
　　贷：应付账款                           46800
　　（3）借：银行存款    381420
　　贷：主营业务收入                    326000
　　应交税金——应交增值税（销项税额）55420
　　借：主营业务成本  251000
　　贷：库存商品         251000
　　（4）借：银行存款    4680
　　贷：其他业务收入                    4000
　　应交税金——应交增值税（销项税额）680
　　借：其他业务成本  2940
　　营业费用        98
　　贷：包装物         30380
　　（此分录可拆为两笔简单分录）
　　（5）借：银行存款    260000
　　贷：投资收益                          20xx0
　　长期债权投资——国库券（面值）    20xx00
　　——国库券（应计利息）40000
　　（6）借：投资收益    240000
　　银行存款   6000000
　　贷：长期股权投资——投票投资（C公司）6240000
　　（7）借：生产成本  53000
　　制造费用    900
　　管理费用   1100
　　贷：原材料        55000
　　（8）借：生产成本  60000
　　制造费用  120xx
　　管理费用  26000
　　应付福利费10000
　　在建工程   7100
　　贷：应付工资        115100
　　借：生产成本  8400
　　制造费用  1680
　　管理费用  5040
　　在建工程   994
　　贷：应付工资        16114
　　（9）借：制造费用   1420
　　管理费用    420
　　贷：累计折旧        1840
　　（10）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  5031
　　贷：库存商品                              4300
　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）  731
　　借：营业外支出  3510
　　管理费用    1521
　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  5031
　　（11）应计利息＝100000×3%× ＝1000（元）
　　借：应收票据  1000
　　贷：财务费用      1000
　　（12）借：固定资产  120xx
　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 120xx
　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 120xx
　　贷：营业外收入                            120xx
　　（13）借：银行存款  2410
　　贷：补贴收入   2410
　　（14）本月应交城市维护建设税＝（8500－6800＋55420＋680＋731）×7%
　　＝58531×7%＝4097.17（元）
　　借：主营业务税金及附加   4097.17
　　贷：应交税金——应交城市维护建设税  4097.17
　　（15）主营业务收入＝3876000＋50000＋326000＝42520xx
　　其他业务收入＝54590＋4000＝58590
　　投资收益＝720xx＋20xx0－240000＝－148000
　　营业外收入＝33000＋120xx＝45000
　　补贴收入＝2410
　　本年收入（益）总额＝42520xx＋58590－148000＋45000－2410
　　＝4210000

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