2016年会计职称考试模拟题及答案解析一

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　　一、单项选择题(本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
　　1、下列法的形式中，在我国具有最高法律效力的是( )。
　　A、国际条约
　　B、立法法
　　C、宪法
　　D、特别行政区基本法
　　【答案】C
　　2、以下选项中，( )属于我国法律体系的基本法律部门。
　　A.行政法 B.合同法 C.仲裁法 D.民事诉讼法
　　答案A
　　3、根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是( )。
　　A、国务院
　　B、国务院相关部门
　　C、省级人民政府
　　D、最高人民法院
　　【答案】C
　　4、根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代埋记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )
　　A、县级以上工商行政管理部门
　　B、县级以上人民政府财政部门
　　C、县级以上国家税务机关
　　D、县级以上人民政府审计部门
　　【答案】B
　　5、某酒厂为增值税一般纳税人。20xx年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
　　A、6229.92
　　B、5510
　　C、5000
　　D、4000
　　【答案】C
　　【解析】本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)X25%+4000X0.5=5000
　　6、某化工企业为增值税一般纳税人。20xx年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%，该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为( )元
　　A. 21000
　　B. 22200
　　C. 24570
　　D. 25770
　　【答案】A
　　【解析】实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。该化工企业4月份应纳消费税俄=81900/(1+17%)X30%=21000元

　　7、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以(　)。
　　A、在税前全额扣除
　　B、在年度应纳税所得额12% 以内的部分准予扣除
　　C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
　　D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
　　【答案】C
　　【解析】本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　8、某企业20xx年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策。则该企业20xx年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(　)。
　　A、10万元
　　B、20万元
　　C、30万元
　　D、40万元
　　【答案】C
　　【解析】本题考核企业所得税的加计扣除。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
　　9、某国有企业1997年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。
　　A、1999年 B、20xx年 c、20xx年 D、20xx年
　　【答案】D
　　10、某小型微利企业经主管税务机关核定，20xx年度亏损20万元，20xx年度盈利35万元。该企业20xx年度应缴纳的企业所得税为(　)万元。
　　A、1.5
　　B、2.25
　　C、3
　　D、3.75
　　【答案】C
　　【解析】本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。20xx年应纳企业所得税=(35-20)×20%=3(万元)。

2016年会计职称考试模拟题及答案解析一 结束。