2017注册会计师考试税法模拟题[二]

2017注册会计师考试税法模拟题[二],标签：注册会计师考试试题及答案,注册会计师考试真题,http://www.duoxue8.com
二、多项选择题
　　1.下列税种采用比例税率的有（）
　　A.个人所得税
　　B.印花税
　　C.营业税
　　D.房产税
　　2.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）
　　A.委托加工环节
　　B.进口环节
　　C.零售环节
　　D.生产销售环节
　　3.下列各项中，适用5%税率缴纳营业税的有（）
　　A.个人从事快递业务取得的收入
　　B.邮政储蓄存款取得的收入
　　C.保龄球馆的营业收入
　　D.台球室的营业收入
　　4.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）
　　A.商业企业取得的平销返利收入
　　B.废旧物资回收经营单位销售废旧物资
　　C.向营业税纳税人销售税控收款机
　　D.旧货经营单位销售旧货
　　5.下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）
　　A.技术转让收入
　　B.国家发行的金融债券利息收入
　　C.教育储蓄存款的利息
　　D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
　　6.下列关于进出口货物适用的正确税率是（）
　　A.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
　　B.属于减免税的进口货物，后因改变用途需予以补税的，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
　　C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
　　D.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征收。
　　7.以下不征收资源税的有（）
　　A.加热修井用原油
　　B.进口原油
　　C.居民用煤炭制品
　　D.煤矿生产的天然气
　　8.下列各项可以不征土地增值税的有（）
　　A.国有土地使用权出让
　　B.个人转让居住满3年未满5年的住房
　　C.将房地产抵押
　　D.因城市规划需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
　　9.下列关于税款优先原则说法正确的有（）
　　A.税收无条件优先于无担保债权
　　B.税收优先于罚款、没收非法所得
　　C.纳税人欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
　　D.破产清算时，税收优先于职工工资和社会保障受偿
　　10.下列房产可以免缴房产税的有（）
　　A.政府机关出租的房产
　　B.高校后勤实体办公用房
　　C.基建工地为基建服务的临时房屋
　　D.中国人民银行上海分行的自用房产
　　11.企业因下列原因，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：（）
　　A.金融企业呆账损失
　　B.人为管理责任造成的财产损失
　　C.被投资方清算发生的投资损失
　　D.国家规定允许从事信贷业务之外的企业间直接借款损失
　　12.下列货物应征增值税的有（）
　　A.集邮商品的调拨
　　B.贵金属期货
　　C.运输部门销售货物并负责运输
　　D.受托开发软件产品，销售使用权
　　13.某制药企业20xx年销售收入为3000万元，则下列说法正确的有（）
　　A.该制药企业当年企业所得税前允许扣除业务宣传费15万元
　　B.该制药企业当年企业所得税前允许扣除广告费60万元
　　C.该制药企业当年企业所得税前允许扣除广告费和业务宣传费255万元
　　D.该制药企业当年企业所得税前允许扣除广告费和业务宣传费合计765万元
　　14.下列计入企业所得税纳税申报表的“销售（营业）收入”项目中的有（）
　　A.销售固定资产的收入
　　B.出售无形资产使用权的收入
　　C.出售无形资产所有权的收入
　　D.自产、委托加工产品视同销售的收入
　　15.下类收入免征个人所得税的有（）
　　A.中科院资深院士津贴
　　B.出差补贴
　　C.个人办理代扣代缴取得的扣缴手续费
　　D.托儿补助费
　　三、判断题
　　1.证券交易印花税由国家税务局征收，属于中央政府固定收入。（）
　　2.发、供电企业之间互供电力的纳税义务发生时间，为发出电量的当天。（）
　　3.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产啤酒给顾客在店内消费，应当征收消费税和营业税。（）
　　4.对单位和个人提供营业税应税劳务，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，一律不得从营业额中减除。（）
　　5.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的税务行政处罚的，可以当场收缴罚款。（）
　　6.内资企业委托加工应税消费品时，由受托方代扣代缴消费税的同时也代扣代缴城建税，城建税按受托方所在地的适用税率执行。（）
　　7.海关核准免验进口的货物，在关税完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息。（）
　　8.对于一方出土地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或者转让的，均免征土地增值税。（）
　　9.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的当月起免缴城镇土地使用税5年～10年。（）
　　10.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税义务人。（）
　　11.在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，已经按有关规定缴纳船舶吨税的，免征车船使用税。中国远洋轮在国外缴纳了吨税，在国内仍应按规定缴纳车船使用税。（）
　　12.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）
　　13.国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，对于买受人承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（）
　　14.电信企业到期失效的有价通信卡沉淀金额，应于到期日当月全部结转确认收入，并计算缴纳企业所得税。（）
　　15.对科研机构和高等院校服务于各业的技术成果转让既免征营业税也免征企业所得税。（）
　　16.委托加工应税消费品，受托方代扣代缴委托方的消费税和增值税的计税依据是不一致的。（）
　　17.同一作品在出版、发表后，因加印而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）
　　18.外商投资企业购买国产设备的当年度或以后年度处于税法规定免税年度的，其该年度的应纳所得税额，首先按照税法规定予以免税，其设备投资抵免额可延续下一年度进行抵免，但延续期限最长不得超过7年。（）
　　19.纳税人确有困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）
　　20.对于因征税及滞纳金问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉。（）
　　四、计算题
　　1.某县国有印刷厂（增值税一般纳税人）20xx年6月发生如下业务：
　　1）购进纸张一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款100000元。同时支付运输费用5000元，取得运费发票上注明运费4000元，建设基金500元，装卸费用500元。发票均已通过认证。
　　2）印刷经国家新闻出版总署批准的图书一批，销售给某书城5000册，合同约定：每册书不含税价格为50元，总金额为250000元，但给予6折优惠。书城分期付款，本月支付总金额的50%，下月再支付剩余的50%，印刷厂为核算方便，按照25万元全额开具了增值税专用发票，并将折扣额另外开具了红字专用发票，一并交给了书城。
　　3）委托另一书店代销上述图书3000册，合同约定：书店按照每册60元的价格对外销售，每销售一册，印刷厂给予5元的平销返利收入。当月收到该书店的代销清单上注明销售1000册，印刷厂随即支付了书店5000元的平销返利收入。
　　4）受托印刷有统一刊号的报纸一批，当月印刷厂将该批印刷好的报纸委托一运输企业运送至委托方处，取得了运费发票上注明运费金额1000元，建设基金300元，保险费200元，发票已通过认证。印刷厂向委托方开具了增值税专用发票上注明加工费5000元，另向委托方收取了运费2500元，开具了普通发票。
　　要求：按以下顺序回答问题：
　　1）计算印刷厂20xx年6月发生的销项税额；
　　2）计算印刷厂20xx年6月发生的进项税额；
　　3）计算印刷厂20xx年6月应缴增值税税额；
　　4）计算印刷厂20xx年6月应缴纳的城市维护建设税；
　　5）计算印刷厂20xx年6月应缴纳的教育费附加。
　　2.某外贸企业为增值税一般纳税人，20xx年6月发生如下业务：
　　1）进口卷烟1000箱，海关审定的完税价格为4000万元（关税税率30%）。
　　2）收购烟叶价值200万元，委托某卷烟厂加工成烟丝100箱，支付加工费20万元。
　　3）将委托加工收回的50箱烟丝销售给国内某商场，另外50箱销售给某工业企业进行深加工，每箱不含税售价均为5万元。

[1] [2]  下一页

2017注册会计师考试税法模拟题[二] 结束。