2011年初级审计师考试审计理论与实务试题

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 B.比率分析法
 C.实地观察法
 D.趋势分析法
 E.报表审阅法
 
33.下列关于审计证据的说法中，正确的有： 
  A.审计证据越可靠，证明力越强
 B.审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关
 C.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度
 D.审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
 E.审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好
 
34.内部控制的构成要素有： 
  A.控制环境
 B.风险评估
 C.控制活动
 D.信息与沟通
 E.监督
 
35.审计质量管理的对象包括： 
  A.审计行为
 B.审计人员
 C.被审计单位
 D.审计环境
 E.上级审计机关
 
36.常用的验证应收账款余额真实性的程序有： 
  A.实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立
 B.函证应收账款余额
 C.询问负责应收账款的会计人员
 D.检查应收账款账务处理的及时性
 E.审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证
 
37.在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当： 
  A.亲自制定盘点计划
 B.全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责
 C.抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等
 D.鉴定材料的所有权
 E.注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定
 
38.下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有： 
  A.运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性
 B.抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性
 C.抽取部分支票，检查授权签字情况
 D.实地观察验收与仓库保管职责的分离情况
 E.运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性
 
39.审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实： 
  A.应付账款的存在性
 B.有无未列报或未入账的应付账款
 C.应付账款分类的准确性
 D.应付账款的合法性
 E.应付账款总体的合理性
 
40.融资租入固定资产的审查要点包括： 
  A.租赁合同是否合法合规
 B.计价是否正确
 C.支付租金的账务处理是否正确
 D.是否按期计提折旧及其计算是否正确
 E.合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行
 
判断题 答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。 
41.国家审计机关有权向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。 
 对  错
 
42.国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。 
 对  错
 
43.审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。 
 对  错
 
44.当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。 
 对  错
 
45.《中华人民共和国审计法》规定的国家审计人员法律责任是以刑事责任为主的法律责任。 
 对  错
 
46.在对应收账款进行肯定式函证时，如果未能收到对方的回函，审计人员可以认定该应收账款并不存在。 
 对  错
 
47.存货计价方法若与前期不一致，被审计单位应在会计报表附注中说明发生变更的理由及所产生的影响。 
 对  错
 
48.如果在审计中发现被审计单位将购置生产用固定资产所发生的投资性支出计入生产成本，而被审计单位有充分的理由，则审计人员不必进一步审查。 
 对  错
 
49.审计人员通过审查证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和职工福利费的分配，其主要目标是证实工资结算的完整性。 
 对  错
 
50.为了防止资金管理失控，筹资、投资业务的执行与财会部门的监督应相互独立。 
 对  错
 
案例分析题 本题包括3个案例，每个案例10分，共30分。每个案例包括3道或3道以上的小题。每道小题有一项或一项以上的正确答案，全部选对，每项正确答案1分。多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题在专用答题卡上需填涂的题号范围是51至64。 
案例.案例一（一）资料根据年度审计项目计划安排，20xx年5月，某审计机关派出审计组对某企业20xx年度财务收支进行审计。有关销售与收款业务循环的资料和审计情况如下： 1．该企业20xx年末预收账款余额为520万元，比上年末增加55%。审计人员怀疑该企业存在通过预收账款隐瞒当期收入的行为。 2．该企业20xx年末注销了一笔应收账款120万元，理由是听说债务单位已撤销。 3．该企业20xx年主营业务收入明细账中记有一笔销售退回业务，但该企业不能提供有关的退货原始凭证，进一步审查后，证实该笔业务是虚构的。 4．该企业20xx年12月28日记录了一笔赊销业务收入，相关产品出库单的日期是20xx年1月8日。经进一步审查，该笔收入已在20xx年末结转成本，相关款项于20xx年3月收回。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 

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51.为证实企业是否存在通过预收账款隐瞒当期收入的现象，审计人员应进一步审查的资料有：
  A.应收账款总账
 B.收款凭证
 C.销售合同
 D.发货记录
 
52.对“资料2”中该企业注销的应收账款，审计人员应采取的进一步审查措施有： A．审查核销坏账的有关申请和审批文件 B．编制应收账款账龄分析表 C．证实债务单位是否已撤销 D．验证坏账准备计提比例的恰当性 
  A.审查核销坏账的有关申请和审批文件
 B.编制应收账款账龄分析表
 C.证实债务单位是否已撤销
 D.验证坏账准备计提比例的恰当性
 
53.对于“资料3”中所述的情况，可能存在的问题有： 
  A.少计营业收入
 B.多计营业收入
 C.少交税款
 D.多计存货
 
54.对于“资料4”，下列说法中正确的有： 
  A.企业的处理方法正确
 B.企业的处理方法不正确，造成20xx年收入少计
 C.企业的处理方法不正确，造成20xx年收入多计
 D.该项审查属于核实主营业务收入交易的截止期
 
案例.案例二（一）资料根据年度审计项目计划安排，20xx年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业20xx年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： 1．该企业货币资金业务的控制措施包括：（1）货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；（2）支票和印章均由财务经理保管；（3）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；（4）收付款结算办理与审核相互独立；（5）出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；（6）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。 2．审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查：（1）加总额是否存在差错；（2）现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；（3）现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；（4）现金日记账相关账务处理是否正确。 3．审计人员抽查该企业编制的20xx年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 
55.该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有： 
  A.货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理
 B.支票和印章由财务经理保管
 C.收付款结算办理与审核相互独立
 D.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准后方可坐支
 
56.审查企业现金日记账时，除了审计方案中确定的上述内容外，审计人员还应审阅： 
  A.现金日记账的摘要栏，检查现金收付业务是否合法
 B.现金的每日账面余额，查明是否与实有数相符
 C.现金日记账的序时登记，查明有无日期颠倒现象
 D.转账支票的签发是否经授权人员批准
 
57.审计人员抽查企业银行存款余额调节表时，审查的内容和方法应包括： 

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2011年初级审计师考试审计理论与实务试题 结束。